3月21日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定實施大規(guī)模增值稅留抵退稅的政策安排，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤提供強力支撐。
會議決定對所有行業(yè)小微企業(yè)、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1萬億元。其中，存量留抵稅額6月底前全額退還，增量4月1日起按月全額退還。
從國家稅務(wù)總局了解到，4月1日，增值稅留抵退稅政策實施首日，符合條件的微型企業(yè)存量留抵退稅等業(yè)務(wù)正式啟動辦理，不少企業(yè)向稅務(wù)部門提交了退稅申請，享受國家的退稅“大禮包”。
留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條抵扣機制，以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額；進(jìn)項稅額是指購進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，未抵扣完的進(jìn)項稅額會形成留抵稅額。
據(jù)統(tǒng)計，2019年至2021年，稅務(wù)部門累計辦理留抵退稅12339億元，從實施情況看，留抵退稅政策規(guī)模大、指向準(zhǔn)、效果好，對促進(jìn)制造業(yè)等實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展起到了積極促進(jìn)作用。
今年，黨中央、國務(wù)院決定實施新的組合式稅費支持政策，其中，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策是“重頭戲”。
據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文介紹，留抵退稅是我國增值稅的一項重要制度安排。今年留抵退稅政策規(guī)模大、分量重、市場主體受益多，具有多方面重要意義。
一方面，有助于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤。當(dāng)前我國經(jīng)濟面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力，實施大規(guī)模留抵退稅并向小微企業(yè)、制造業(yè)等重點行業(yè)傾斜，鼓勵企業(yè)增資擴產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級，提振市場主體發(fā)展信心，是強化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤提供強力支撐。
另一方面，有助于市場主體紓困發(fā)展。今年留抵退稅新政將為市場主體新增約1.5萬億元現(xiàn)金流，將稅款以“真金白銀”的形式實實在在地退還給企業(yè)，直接增加企業(yè)即期收入，對于正處在擴張期、急需資金支持的企業(yè)，能夠起到幫一把、渡難關(guān)、扶一程的作用，助力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中輕裝上陣。
與此同時，有助于優(yōu)化完善增值稅制度。近年來我國持續(xù)改革完善增值稅制度，留抵退稅制度從無到有、從有到優(yōu)。今年實施大規(guī)模留抵退稅，有利于使增值稅制度設(shè)計更加科學(xué)、完善、平衡。從長期來看，有利于為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個更加良好的稅制環(huán)境。
據(jù)謝文介紹，與往年留抵退稅政策相比，今年留抵退稅新政力度更大、范圍更廣、層次更深。
在政策覆蓋范圍上，既全面覆蓋小微企業(yè)，又重點突出六大行業(yè)。今年留抵退稅政策惠及的企業(yè)當(dāng)中，小微企業(yè)戶數(shù)占比將超過90%；制造業(yè)新增留抵退稅規(guī)模占比約30%，在所有行業(yè)中最大。通過聚焦國民經(jīng)濟運行和產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈中的重點及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)釋放退稅紅利和改革效應(yīng)。
既擴大增量全額退稅范圍，又首次涉及存量留抵稅額。在以往對先進(jìn)制造業(yè)全額退還增量留抵稅額的基礎(chǔ)上，今年又將小微企業(yè)與制造業(yè)等六大行業(yè)納入增量100%退稅范圍，并首次退還這些企業(yè)的存量留抵稅額，力度和規(guī)模空前。
既強化中央保障力度，又積極發(fā)揮地方作用。為確保留抵退稅政策落地不打折扣，今年中央加大轉(zhuǎn)移支付力度，地方也積極籌措資金，退稅規(guī)模、保障力度均是歷年之最。
北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示，進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅制度的實施不但有利于優(yōu)化增值稅制度，體現(xiàn)增值稅中性的特征，符合國際慣例，也反映了我國現(xiàn)代稅收制度改革的成效。
李旭紅指出，這對于中小微企業(yè)、交通運輸?shù)壤щy行業(yè)以及制造業(yè)、科技型企業(yè)等國家高質(zhì)量發(fā)展中戰(zhàn)略導(dǎo)向的行業(yè)是重大利好，特別是對于投資規(guī)模大，歷史資金沉淀額高的企業(yè)，此次存量、增量一并退稅，企業(yè)獲得退稅資金的返還，更大范圍地釋放了國民經(jīng)濟支柱行業(yè)的活力，對于提升整體宏觀經(jīng)濟基本面而言是重大利好，對資本市場也釋放了積極的信號。
中國社會科學(xué)院大學(xué)副校長、研究員張斌對人民網(wǎng)記者表示，當(dāng)前，面對復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外形勢，我國面臨新的經(jīng)濟下行壓力，保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行至關(guān)重要。實施大規(guī)模留抵退稅，大幅消化存量留抵稅額是今年組合式稅費支持政策的主要措施，將為市場主體提供約1.5萬億元的現(xiàn)金流，這將有效緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)生存發(fā)展，從而為宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)揮重要作用。
“與此同時，期末留抵稅額由結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣改為當(dāng)期退稅，將在制度上減少企業(yè)的資金成本，有利于提升企業(yè)發(fā)展的信心和預(yù)期，是更加符合現(xiàn)代增值稅稅制要求的重大改革舉措。”張斌說。
謝文表示，下一步，各級稅務(wù)部門將在各級黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揮財政、稅務(wù)、人民銀行等部門協(xié)調(diào)機制作用，持續(xù)在抓落地、優(yōu)服務(wù)、提質(zhì)效、強督促上再加力，全力確保留抵退稅政策落細(xì)落穩(wěn)、落到實處，同時，嚴(yán)格加強對留抵退稅申請的審核，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點，并根據(jù)風(fēng)險等級采取差異化應(yīng)對，特別是嚴(yán)密防范和打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為，為留抵退稅工作順利實施保駕護(hù)航。
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